Доходы от трудовой деятельности включают различные виды вознаграждений за выполненную работу. Рассмотрим основные формы таких доходов и их особенности.
Содержание
Основные виды трудовых доходов
| Заработная плата | Регулярное вознаграждение за работу по трудовому договору |
| Премии | Дополнительные выплаты за достижения или выполнение показателей |
| Компенсационные выплаты | Надбавки за особые условия труда |
| Отпускные | Оплата времени ежегодного отпуска |
Дополнительные формы трудовых доходов
- Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера
- Выплаты при увольнении (компенсации неиспользованного отпуска)
- Больничные пособия (по временной нетрудоспособности)
- Командировочные выплаты сверх установленных норм
Особенности налогообложения трудовых доходов
Все доходы от трудовой деятельности облагаются:
- НДФЛ по ставке 13% (для резидентов) или 30% (для нерезидентов)
- Страховыми взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС
- Для ИП - дополнительно фиксированными взносами
Что не относится к трудовым доходам
| Компенсационные выплаты | В пределах установленных законодательством норм |
| Материальная помощь | До 4,000 руб. в год не облагается НДФЛ |
| Подарки | Стоимостью до 4,000 руб. в год |
Документальное подтверждение доходов
Трудовые доходы подтверждаются:
- Трудовым договором
- Приказами о приеме на работу и премировании
- Расчетными листками
- Справками 2-НДФЛ
- Договорами ГПХ и актами выполненных работ
Отчетность по трудовым доходам
Работодатели обязаны предоставлять:
- Ежемесячную отчетность в ПФР
- Ежеквартальные расчеты по страховым взносам
- Годовые справки 2-НДФЛ
- Сведения о среднесписочной численности
Особенности для отдельных категорий работников
| Сезонные работники | Учитывается фактически отработанное время |
| Совместители | Доходы по каждому месту работы учитываются отдельно |
| Удаленные работники | Местонахождение работодателя определяет налоговые обязательства |
