Общества с ограниченной ответственностью, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны соблюдать особый порядок расчетов с бюджетом. Рассмотрим правила исчисления и уплаты налогов для ООО на УСН.
| Налог | Объект налогообложения | Ставка |
| Единый налог УСН | Доходы или Доходы минус расходы | 6% или 15% |
| НДС | В отдельных случаях (импорт, ст. 174.1 НК РФ) | 0-20% |
| Транспортный налог | При наличии транспортных средств | По региональным законам |
- Определите налоговую базу (доходы или доходы-расходы)
- Примените соответствующую ставку
- Уменьшите сумму на страховые взносы (не более 50% для УСН "Доходы")
- Перечислите в бюджет до 25-го числа месяца после отчетного периода
- Рассчитайте общую сумму налога за год
- Вычтите уплаченные авансовые платежи
- Доплатите оставшуюся сумму до 31 марта следующего года
- Предоставьте декларацию по УСН в тот же срок
| Платеж | Срок уплаты |
| Авансовый платеж за 1 квартал | До 25 апреля |
| Авансовый платеж за полугодие | До 25 июля |
| Авансовый платеж за 9 месяцев | До 25 октября |
| Годовой налог | До 31 марта |
- Для УСН "Доходы" - до 50% от суммы налога
- Для УСН "Доходы минус расходы" - полная сумма взносов включается в расходы
- Взносы за работников и ИП за себя
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за квартал | 1 500 000 |
| Налог 6% | 90 000 |
| Страховые взносы | 45 000 |
| Налог к уплате | 45 000 |
УСН "Доходы" (6%)
- Учет только поступлений на расчетный счет и в кассу
- Возможность уменьшения налога на взносы
- Простой учет
УСН "Доходы минус расходы" (15%)
- Учет подтвержденных расходов
- Минимальный налог 1% от доходов при убытках
- Сложный документооборот
- Заполните форму КНД 1152017
- Укажите все доходы (и расходы для объекта "Доходы-расходы")
- Рассчитайте сумму налога
- Подайте в ИФНС до 31 марта следующего года
- Храните декларацию и подтверждающие документы 4 года
| Нарушение | Санкция |
| Просрочка платежа | Пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день |
| Неподача декларации | Штраф 5-30% от суммы налога |
| Неуплата налога | Штраф 20-40% от суммы |
Своевременная и правильная уплата налогов ООО на УСН требует внимательного ведения учета и соблюдения установленных сроков. Регулярный контроль финансовых показателей поможет избежать ошибок и штрафных санкций.
