Общества с ограниченной ответственностью, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны соблюдать особый порядок расчетов с бюджетом. Рассмотрим правила исчисления и уплаты налогов для ООО на УСН.

Содержание

Общества с ограниченной ответственностью, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны соблюдать особый порядок расчетов с бюджетом. Рассмотрим правила исчисления и уплаты налогов для ООО на УСН.

Основные налоговые обязательства

НалогОбъект налогообложенияСтавка
Единый налог УСНДоходы или Доходы минус расходы6% или 15%
НДСВ отдельных случаях (импорт, ст. 174.1 НК РФ)0-20%
Транспортный налогПри наличии транспортных средствПо региональным законам

Порядок уплаты единого налога УСН

1. Расчет авансовых платежей

  1. Определите налоговую базу (доходы или доходы-расходы)
  2. Примените соответствующую ставку
  3. Уменьшите сумму на страховые взносы (не более 50% для УСН "Доходы")
  4. Перечислите в бюджет до 25-го числа месяца после отчетного периода

2. Уплата годового налога

  • Рассчитайте общую сумму налога за год
  • Вычтите уплаченные авансовые платежи
  • Доплатите оставшуюся сумму до 31 марта следующего года
  • Предоставьте декларацию по УСН в тот же срок

Сроки уплаты налогов в 2024 году

ПлатежСрок уплаты
Авансовый платеж за 1 кварталДо 25 апреля
Авансовый платеж за полугодиеДо 25 июля
Авансовый платеж за 9 месяцевДо 25 октября
Годовой налогДо 31 марта

Как уменьшить налог на страховые взносы

  • Для УСН "Доходы" - до 50% от суммы налога
  • Для УСН "Доходы минус расходы" - полная сумма взносов включается в расходы
  • Взносы за работников и ИП за себя

Пример расчета

ПоказательСумма (руб.)
Доходы за квартал1 500 000
Налог 6%90 000
Страховые взносы45 000
Налог к уплате45 000

Особенности для разных объектов налогообложения

УСН "Доходы" (6%)

  • Учет только поступлений на расчетный счет и в кассу
  • Возможность уменьшения налога на взносы
  • Простой учет

УСН "Доходы минус расходы" (15%)

  • Учет подтвержденных расходов
  • Минимальный налог 1% от доходов при убытках
  • Сложный документооборот

Подача налоговой декларации

  1. Заполните форму КНД 1152017
  2. Укажите все доходы (и расходы для объекта "Доходы-расходы")
  3. Рассчитайте сумму налога
  4. Подайте в ИФНС до 31 марта следующего года
  5. Храните декларацию и подтверждающие документы 4 года

Ответственность за нарушения

НарушениеСанкция
Просрочка платежаПени 1/300 ставки ЦБ за каждый день
Неподача декларацииШтраф 5-30% от суммы налога
Неуплата налогаШтраф 20-40% от суммы

Своевременная и правильная уплата налогов ООО на УСН требует внимательного ведения учета и соблюдения установленных сроков. Регулярный контроль финансовых показателей поможет избежать ошибок и штрафных санкций.

Другие статьи

Что такое выписка из устава и прочее