Страховые взносы с заработной платы являются обязательными платежами работодателя. Рассмотрим порядок их расчета и применяемые тарифы.
Содержание
Виды страховых взносов
Основные категории
- Пенсионное страхование (ОПС)
- Медицинское страхование (ОМС)
- Социальное страхование (ОСС)
- Взносы на травматизм (НС и ПЗ)
Тарифы на 2024 год
| Вид взноса | Основной тариф | Предельная база |
| ОПС | 22% | 1 917 000 руб. |
| ОМС | 5,1% | Без ограничения |
| ОСС | 2,9% | 1 917 000 руб. |
Порядок расчета страховых взносов
Формула расчета
Страховые взносы = Налоговая база × Тариф
Пример расчета
- Зарплата сотрудника: 85 000 руб.
- ОПС: 85 000 × 22% = 18 700 руб.
- ОМС: 85 000 × 5,1% = 4 335 руб.
- ОСС: 85 000 × 2,9% = 2 465 руб.
- Общая сумма взносов: 25 500 руб.
Особенности расчета
Предельная база
- При превышении лимита тариф ОПС снижается до 10%
- Тариф ОСС при превышении лимита - 0%
- ОМС начисляется без ограничений
Пониженные тарифы
| Категория | ОПС | ОМС | ОСС |
| ИТ-компании | 8% | 4% | 2% |
| Резиденты ОЭЗ | 6% | 0,1% | 1,5% |
Расчет взносов на травматизм
Процентные ставки
- Зависят от класса профессионального риска
- Диапазон от 0,2% до 8,5%
- Определяются Фондом социального страхования
Пример расчета
При зарплате 85 000 руб. и тарифе 0,5%: 85 000 × 0,5% = 425 руб.
Сроки уплаты взносов
- Не позднее 15-го числа следующего месяца
- При выходном - переносится на следующий рабочий
- Отдельные платежи по каждому виду взносов
Ответственность за нарушения
- Пеня за просрочку: 1/300 ставки ЦБ за каждый день
- Штраф за неуплату: 20% от суммы
- При умышленной неуплате: 40% от суммы
Заключение
Расчет страховых взносов требует точного определения налоговой базы и применения соответствующих тарифов. Работодателям необходимо своевременно уплачивать взносы и предоставлять отчетность в контролирующие органы. Правильный расчет обеспечивает социальные гарантии работникам и соблюдение законодательства.
