Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль является обязательной процедурой для организаций на общей системе налогообложения. Рассмотрим порядок правильного расчета этих платежей.
Содержание
Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль является обязательной процедурой для организаций на общей системе налогообложения. Рассмотрим порядок правильного расчета этих платежей.
Основные принципы расчета
| Параметр | Значение |
| Налоговая ставка | 20% (3% - федеральный бюджет, 17% - региональный) |
| База для расчета | Прибыль (доходы минус расходы) |
| Периодичность платежей | Ежемесячно до 28 числа |
Порядок расчета ежемесячных авансов
1. Расчет на основе фактической прибыли
- Определите налоговую базу за предыдущий месяц
- Примените ставку налога 20%
- Рассчитайте суммы для федерального (3%) и регионального (17%) бюджетов
- Уменьшите на сумму ранее уплаченных авансов
2. Расчет по квартальным данным
- Берется 1/3 от суммы квартального авансового платежа
- Применяется для организаций с доходом до 60 млн руб. за предыдущие 4 квартала
- Пересчитывается по итогам квартала
Формула расчета
Ежемесячный аванс = (Налоговая база за месяц × 20%) - Авансы, уплаченные ранее в текущем квартале
Пример расчета
| Показатель | Январь | Февраль |
| Прибыль | 500 000 руб. | 600 000 руб. |
| Налог 20% | 100 000 руб. | 120 000 руб. |
| К уплате | 100 000 руб. | 20 000 руб. (120 000 - 100 000) |
Сроки уплаты авансовых платежей
- До 28 числа месяца, следующего за отчетным
- При квартальной системе - до 28 числа месяца, следующего за кварталом
- Годовой налог - до 28 марта следующего года
Особые случаи
| Ситуация | Порядок расчета |
| Убыток в месяце | Аванс не начисляется |
| Изменение ставки | Применяется ставка на дату начисления |
| Реорганизация | Особый порядок для правопреемников |
Рекомендации
- Точно определяйте налоговую базу
- Своевременно корректируйте расходы
- Ведите раздельный учет по разным ставкам
- Проверяйте региональные льготы
Заключение
Правильный расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль требует точного определения налоговой базы и соблюдения установленных сроков. Организации должны выбирать метод расчета (по фактической прибыли или квартальным данным) в зависимости от своих финансовых показателей. Для сложных случаев рекомендуется консультация налогового специалиста.
