Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль является обязательной процедурой для организаций на общей системе налогообложения. Рассмотрим порядок правильного расчета этих платежей.
Содержание
Основные принципы расчета
| Параметр | Значение |
| Налоговая ставка | 20% (3% - федеральный бюджет, 17% - региональный) |
| База для расчета | Прибыль (доходы минус расходы) |
| Периодичность платежей | Ежемесячно до 28 числа |
Порядок расчета ежемесячных авансов
Расчет на основе фактической прибыли
- Определите налоговую базу за предыдущий месяц
- Примените ставку налога 20%
- Рассчитайте суммы для федерального (3%) и регионального (17%) бюджетов
- Уменьшите на сумму ранее уплаченных авансов
Расчет по квартальным данным
- Берется 1/3 от суммы квартального авансового платежа
- Применяется для организаций с доходом до 60 млн руб. за предыдущие 4 квартала
- Пересчитывается по итогам квартала
Формула расчета
Ежемесячный аванс = (Налоговая база за месяц × 20%) - Авансы, уплаченные ранее в текущем квартале
Пример расчета
| Показатель | Январь | Февраль |
| Прибыль | 500 000 руб. | 600 000 руб. |
| Налог 20% | 100 000 руб. | 120 000 руб. |
| К уплате | 100 000 руб. | 20 000 руб. (120 000 - 100 000) |
Сроки уплаты авансовых платежей
- До 28 числа месяца, следующего за отчетным
- При квартальной системе - до 28 числа месяца, следующего за кварталом
- Годовой налог - до 28 марта следующего года
Особые случаи
| Ситуация | Порядок расчета |
| Убыток в месяце | Аванс не начисляется |
| Изменение ставки | Применяется ставка на дату начисления |
| Реорганизация | Особый порядок для правопреемников |
Рекомендации
- Точно определяйте налоговую базу
- Своевременно корректируйте расходы
- Ведите раздельный учет по разным ставкам
- Проверяйте региональные льготы
Заключение
Правильный расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль требует точного определения налоговой базы и соблюдения установленных сроков. Организации должны выбирать метод расчета (по фактической прибыли или квартальным данным) в зависимости от своих финансовых показателей. Для сложных случаев рекомендуется консультация налогового специалиста.
